News room

Вычеты по КПН 2026: почему ТОО отказываются от ИП на упрощенке

2026-02-24 11:43 Все об ЭДО

Почему крупному бизнесу стало невыгодно работать с ИП на упрощенке в 2026 году

С 1 января 2026 года в Казахстане заработало правило, из-за которого компаниям стало дороже покупать услуги и товары у ИП на упрощенной декларации.

Суть простая: если ТОО на общеустановленном режиме (ОУР) покупает у ИП на упрощенке, то эти расходы больше нельзя зачесть для уменьшения корпоративного подоходного налога (КПН). То есть с точки зрения налога на прибыль такие расходы “не помогают” снизить налог.

Ниже — простым языком: что поменялось, сколько это стоит бизнесу, кто попадает в зону риска и какие варианты есть у подрядчиков.

Оглавление

  1. Что изменилось с 1 января 2026
  2. Главное правило: расходы у «упрощенки» не идут на вычеты по КПН
  3. Математика потерь: почему ИП на упрощенке стало “дороже”
  4. Почему государство ввело ограничение
  5. Кто пострадает больше всего
  6. Альтернативы в 2026: что выбрать ИП и ТОО
  7. Таблица режимов 2026: взгляд заказчика (ТОО на ОУР)
  8. Чек-лист бухгалтера: как проверить контрагента на вычеты
  9. FAQ: ответы на частые вопросы
  10. Что сделать прямо сейчас
  11. Калькулятор

Что изменилось с 1 января 2026

Правило касается заказчиков на ОУР (чаще всего это средний и крупный бизнес).

Теперь важно не только “есть ли договор и акт”, но и какой налоговый режим у подрядчика в день, когда вы закрываете работу документами.

Ключевой момент: режим контрагента важен именно на дату оказания услуги или поставки товара (обычно это дата акта выполненных работ, ЭАВР или накладной). Если в этот день подрядчик был на упрощенке — расход для КПН не сработает.

Главное правило: расходы у «упрощенки» не идут на вычеты по КПН

Если ТОО на ОУР покупает товары, работы, услуги у контрагента на СНР (упрощенная декларация), то эти затраты не уменьшают базу по КПН. Проще говоря: вы платите КПН так, будто этих расходов не было.

Норму связывают со ст. 286 НК РК (расходы, которые не принимаются к вычету).

Математика потерь: почему ИП на упрощенке стало “дороже”

Пример. Договор на 1 000 000 ₸. КПН условно 20%.

Как было до 2026:
  • ТОО относило 1 000 000 ₸ на расходы
  • база по КПН уменьшалась
  • экономия по КПН: 1 000 000 × 20% = 200 000 ₸

Как стало с 2026 при работе с ИП на упрощенке:
  • эти 1 000 000 ₸ нельзя использовать для уменьшения КПН
  • ТОО платит КПН так, будто расхода не было
Что это значит для бизнеса:
тот же подрядчик для заказчика становится примерно на 20% “дороже” в пересчете на налоговую нагрузку. Поэтому многие финдиректора и закупки начали менять правила: либо просят подрядчика сменить режим, либо пересматривают цены/условия, либо ищут альтернативу.

Почему государство ввело ограничение

Логика государства — уменьшить схемы, где крупные компании “выводили” часть затрат через упрощенный режим у подрядчиков и снижали налог на прибыль.

Сообщение рынку читается так:
если вы хотите стабильно работать с крупными B2B-заказчиками, нужен режим, при котором заказчик сможет подтверждать расходы и уменьшать КПН.

Кто пострадает больше всего

В зоне риска те категории подрядчиков, которых раньше часто оформляли как ИП на упрощенке, а сейчас крупный бизнес будет “резать” по вычетам:
  • маркетинг, реклама, SMM, продакшн
  • логистика, перевозки, аренда спецтехники
  • ИТ-услуги, консалтинг, эксперты-одиночки
  • клининг, сервисные работы, мелкий ремонт в корпоративном сегменте

В реальности страдают не отрасли как таковые, а модель работы: когда основная выручка — от ТОО на ОУР.

Альтернативы в 2026: что выбрать ИП и ТОО

Ниже — не “как правильно по учебнику”, а “что обычно ожидает B2B-заказчик, чтобы ему было выгодно и спокойно”.

Вариант A. Перейти на ОУР (ИП или ТОО)
Подходит, если:
  • вы постоянно работаете с компаниями на ОУР
  • готовы к более сложному учету и другой налоговой нагрузке

Плюс: заказчик чаще всего сможет учитывать ваши услуги/товары как расходы для КПН (при нормальных документах).
Минус: учет сложнее, может появиться НДС-обязательство при превышении порога.

Важно: при росте оборота может появиться обязанность зарегистрироваться по НДС — проверьте актуальный порог на 2026 год.

Вариант B. СНР для самозанятых (если вы реально работаете один)
Подходит, если:
  • нет наемных работников
  • доходы небольшие или нерегулярные
  • деятельность соответствует правилам режима
Плюс: меньше административной работы.
Минус: корпоративные заказчики часто требуют жесткий комплект документов. Если документов “как они привыкли” нет — могут не брать в закупки.

Вариант C. Открыть ТОО (если хотите расти и играть в корпоративный сегмент)
Подходит, если:
  • планируете сотрудников, субподрядчиков
  • хотите участвовать в тендерах
  • важны крупные контракты и “белая” модель, включая НДС-контур при необходимости

Таблица режимов 2026: взгляд заказчика (ТОО на ОУР)

Критерий
ОУР (контрагент на ОУР)
СНР упрощенная декларация
СНР для самозанятых
Вычет по КПН для заказчика (ТОО на ОУР)
Обычно разрешен при корректных документах
Не подлежит вычету по ст. 286 (логика “на дату получения”)
На практике зависит от подтверждения и документов; ориентир — оформлять так, чтобы заказчик мог обосновать расход
Документы
Договор + акт/ЭАВР + счета/ЭСФ (по ситуации)
Договор + акт/ЭАВР, но вычет “режется” нормой
Часто без ЭСФ; акт/чек/подтверждение по требованию заказчика
НДС-фактор
При превышении порога возможна обязательная регистрация по НДС
НДС-логика зависит от правил режима/статуса; заказчики всё равно смотрят на вычеты по КПН
Обычно не про НДС, но важнее “документальное подтверждение”
Главный вывод для B2B: “упрощенка” может быть удобной для самого ИП, но для ТОО на ОУР она становится экономически невыгодной, потому что расход не уменьшает КПН.

Чек-лист бухгалтера: как проверить контрагента на вычеты в 2026

Шаг 1. Проверьте режим через сервис КГД
Используйте официальный сервис “Поиск налогоплательщика” на портале КГД: по ИИН/БИН видно ключевые сведения.
Практика рынка: сохраняйте скриншот результата проверки в папку сделки.

Шаг 2. Зафиксируйте статус “на дату получения услуг”
Критична дата акта/ЭАВР и дата фактического получения услуги/работы. Норма привязана именно к “дате получения”.

Шаг 3. Проверьте ОКЭД и реальность услуги
Если контрагент заявляет “самозанятый”, убедитесь, что вид деятельности и фактическая услуга не конфликтуют (иначе риск снятия расходов).

Шаг 4. Соберите комплект документов
Минимум для снижения риска:
  • договор (с предметом без “воды”),
  • акт/ЭАВР с детализацией,
  • подтверждение оплаты,
  • подтверждение статуса (скрин/выгрузка из сервиса КГД)

Шаг 5. Добавьте налоговую оговорку в договор
Пункт: контрагент обязуется уведомлять о смене режима (например, в течение 3 рабочих дней).
Это реально спасает, если статус меняется внутри года.

Частые вопросы

Можно ли взять на вычеты, если договор подписан в 2025, а акт в 2026?
Обычно решает дата получения услуг/работ: если акт/получение в 2026 — риск, что вычет уже не применим, даже если договор старый.

Что именно “не идет на вычеты” — только услуги или товары тоже?
В формулировке упоминаются товары, работы, услуги, приобретенные у лиц на СНР упрощенной декларации.

Как быстро проверить режим контрагента?
Через официальный сервис КГД “Поиск налогоплательщика” по ИИН/БИН.

Если ИП перешел с упрощенки на ОУР — когда вычеты станут возможны?
Ориентир — статус контрагента на дату получения конкретных товаров/работ/услуг (то есть по каждой сделке важна дата акта/получения).

Самозанятый обязан выписывать ЭСФ?
В разъяснениях профильных источников указано, что у самозанятых нет обязанности по выписке ЭСФ, а заказчик подтверждает расходы актом/документами/чеком из приложения (по требованиям).

Что делать ИП на упрощенке, если 80% клиентов — ТОО на ОУР?
Самый “продаваемый” B2B-вариант — переход на ОУР (ИП/ТОО) или смена оргформы на ТОО, чтобы заказчики не теряли вычеты.

Что сделать прямо сейчас

Что делать компаниям, чтобы снизить налоговые риски
Компании на общеустановленном режиме уже внедряют простые правила:

1. Проверять налоговый режим контрагента перед оплатой
Это можно сделать через сервис КГД по ИИН или БИН.

2. Фиксировать дату оказания услуги и подписания акта
Именно эта дата определяет возможность учёта расхода.

3. Хранить договоры и закрывающие документы в одном месте
Это важно для подтверждения расходов при проверках.

4. Использовать электронный документооборот
Это снижает риск потери документов и ускоряет подписание.

Что делать ИП на упрощенке, чтобы не потерять клиентов
Если ваши клиенты — компании на ОУР, стоит рассмотреть альтернативы:

Вариант 1. Переход на общеустановленный режим
Позволяет клиентам учитывать расходы и продолжать работать с вами.

Вариант 2. Регистрация ТОО
Оптимальный формат для работы с корпоративными клиентами и масштабирования.

Компании всё чаще выбирают подрядчиков, с которыми нет налоговых ограничений.

Как электронный документооборот помогает снизить риски

В новых условиях особенно важно:

  • быстро подписывать акты и договоры
  • фиксировать дату оказания услуг
  • хранить документы для налоговой
  • иметь доступ к документам в любой момент

Система электронного документооборота idocs позволяет:

  • подписывать документы онлайн
  • хранить все договоры и акты в электронном архиве
  • быстро находить документы при проверках
  • снизить риск ошибок и потери документов

Это упрощает работу с подрядчиками и помогает компаниям соблюдать требования законодательства.

Вывод

С 2026 года работа с ИП на упрощёнке стала менее выгодной для компаний на общеустановленном режиме, потому что такие расходы больше не уменьшают налог на прибыль.

В результате бизнес:

  • внимательнее проверяет налоговый режим подрядчиков
  • усиливает контроль за документами
  • внедряет электронный документооборот для снижения рисков

Правильное оформление и хранение документов становится ключевым фактором безопасной работы с подрядчиками.

Калькулятор: во сколько ТОО обойдётся работа с ИП на упрощенке в 2026

Посчитайте, сколько вы теряете на КПН, если расходы по сделке не идут на вычеты (ст. 286). Важна дата получения услуг и статус контрагента.

20% “дороже” — это ещё полбеды. Хуже, когда документы не закрыты вовремя

В 2026 бухгалтерия смотрит не только на режим контрагента, но и на корректность закрывающих документов. Посчитайте потери по КПН, а затем подключите idocs, чтобы ускорить подписание актов/ЭАВР и хранить историю согласований в одном архиве.

Потеря по КПН: 0 ₸
Эффективное удорожание сделки: 0%
Подключить idocs и ускорить закрывающие
Регистрация откроется в новой вкладке.
Упростите работу с подрядчиками и снизьте налоговые риски
Подписывайте договоры и акты онлайн, храните документы в электронном архиве и быстро находите их при необходимости с idocs.