Почему крупному бизнесу стало невыгодно работать с ИП на упрощенке в 2026 году
С 1 января 2026 года в Казахстане заработало правило, из-за которого компаниям стало дороже покупать услуги и товары у ИП на упрощенной декларации.
Суть простая: если ТОО на общеустановленном режиме (ОУР) покупает у ИП на упрощенке, то эти расходы больше нельзя зачесть для уменьшения корпоративного подоходного налога (КПН). То есть с точки зрения налога на прибыль такие расходы “не помогают” снизить налог.
Ниже — простым языком: что поменялось, сколько это стоит бизнесу, кто попадает в зону риска и какие варианты есть у подрядчиков.
Суть простая: если ТОО на общеустановленном режиме (ОУР) покупает у ИП на упрощенке, то эти расходы больше нельзя зачесть для уменьшения корпоративного подоходного налога (КПН). То есть с точки зрения налога на прибыль такие расходы “не помогают” снизить налог.
Ниже — простым языком: что поменялось, сколько это стоит бизнесу, кто попадает в зону риска и какие варианты есть у подрядчиков.
Оглавление
- Что изменилось с 1 января 2026
- Главное правило: расходы у «упрощенки» не идут на вычеты по КПН
- Математика потерь: почему ИП на упрощенке стало “дороже”
- Почему государство ввело ограничение
- Кто пострадает больше всего
- Альтернативы в 2026: что выбрать ИП и ТОО
- Таблица режимов 2026: взгляд заказчика (ТОО на ОУР)
- Чек-лист бухгалтера: как проверить контрагента на вычеты
- FAQ: ответы на частые вопросы
- Что сделать прямо сейчас
- Калькулятор
Что изменилось с 1 января 2026
Правило касается заказчиков на ОУР (чаще всего это средний и крупный бизнес).
Теперь важно не только “есть ли договор и акт”, но и какой налоговый режим у подрядчика в день, когда вы закрываете работу документами.
Ключевой момент: режим контрагента важен именно на дату оказания услуги или поставки товара (обычно это дата акта выполненных работ, ЭАВР или накладной). Если в этот день подрядчик был на упрощенке — расход для КПН не сработает.
Теперь важно не только “есть ли договор и акт”, но и какой налоговый режим у подрядчика в день, когда вы закрываете работу документами.
Ключевой момент: режим контрагента важен именно на дату оказания услуги или поставки товара (обычно это дата акта выполненных работ, ЭАВР или накладной). Если в этот день подрядчик был на упрощенке — расход для КПН не сработает.
Главное правило: расходы у «упрощенки» не идут на вычеты по КПН
Если ТОО на ОУР покупает товары, работы, услуги у контрагента на СНР (упрощенная декларация), то эти затраты не уменьшают базу по КПН. Проще говоря: вы платите КПН так, будто этих расходов не было.
Норму связывают со ст. 286 НК РК (расходы, которые не принимаются к вычету).
Норму связывают со ст. 286 НК РК (расходы, которые не принимаются к вычету).
Математика потерь: почему ИП на упрощенке стало “дороже”
Пример. Договор на 1 000 000 ₸. КПН условно 20%.
Как было до 2026:
Как стало с 2026 при работе с ИП на упрощенке:
Как было до 2026:
- ТОО относило 1 000 000 ₸ на расходы
- база по КПН уменьшалась
- экономия по КПН: 1 000 000 × 20% = 200 000 ₸
Как стало с 2026 при работе с ИП на упрощенке:
- эти 1 000 000 ₸ нельзя использовать для уменьшения КПН
- ТОО платит КПН так, будто расхода не было
Что это значит для бизнеса:
тот же подрядчик для заказчика становится примерно на 20% “дороже” в пересчете на налоговую нагрузку. Поэтому многие финдиректора и закупки начали менять правила: либо просят подрядчика сменить режим, либо пересматривают цены/условия, либо ищут альтернативу.
Почему государство ввело ограничение
Логика государства — уменьшить схемы, где крупные компании “выводили” часть затрат через упрощенный режим у подрядчиков и снижали налог на прибыль.
Сообщение рынку читается так:
если вы хотите стабильно работать с крупными B2B-заказчиками, нужен режим, при котором заказчик сможет подтверждать расходы и уменьшать КПН.
Сообщение рынку читается так:
если вы хотите стабильно работать с крупными B2B-заказчиками, нужен режим, при котором заказчик сможет подтверждать расходы и уменьшать КПН.
Кто пострадает больше всего
В зоне риска те категории подрядчиков, которых раньше часто оформляли как ИП на упрощенке, а сейчас крупный бизнес будет “резать” по вычетам:
В реальности страдают не отрасли как таковые, а модель работы: когда основная выручка — от ТОО на ОУР.
- маркетинг, реклама, SMM, продакшн
- логистика, перевозки, аренда спецтехники
- ИТ-услуги, консалтинг, эксперты-одиночки
- клининг, сервисные работы, мелкий ремонт в корпоративном сегменте
В реальности страдают не отрасли как таковые, а модель работы: когда основная выручка — от ТОО на ОУР.
Альтернативы в 2026: что выбрать ИП и ТОО
Ниже — не “как правильно по учебнику”, а “что обычно ожидает B2B-заказчик, чтобы ему было выгодно и спокойно”.
Вариант A. Перейти на ОУР (ИП или ТОО)
Подходит, если:
Плюс: заказчик чаще всего сможет учитывать ваши услуги/товары как расходы для КПН (при нормальных документах).
Минус: учет сложнее, может появиться НДС-обязательство при превышении порога.
Важно: при росте оборота может появиться обязанность зарегистрироваться по НДС — проверьте актуальный порог на 2026 год.
Вариант B. СНР для самозанятых (если вы реально работаете один)
Подходит, если:
Минус: корпоративные заказчики часто требуют жесткий комплект документов. Если документов “как они привыкли” нет — могут не брать в закупки.
Вариант C. Открыть ТОО (если хотите расти и играть в корпоративный сегмент)
Подходит, если:
Вариант A. Перейти на ОУР (ИП или ТОО)
Подходит, если:
- вы постоянно работаете с компаниями на ОУР
- готовы к более сложному учету и другой налоговой нагрузке
Плюс: заказчик чаще всего сможет учитывать ваши услуги/товары как расходы для КПН (при нормальных документах).
Минус: учет сложнее, может появиться НДС-обязательство при превышении порога.
Важно: при росте оборота может появиться обязанность зарегистрироваться по НДС — проверьте актуальный порог на 2026 год.
Вариант B. СНР для самозанятых (если вы реально работаете один)
Подходит, если:
- нет наемных работников
- доходы небольшие или нерегулярные
- деятельность соответствует правилам режима
Минус: корпоративные заказчики часто требуют жесткий комплект документов. Если документов “как они привыкли” нет — могут не брать в закупки.
Вариант C. Открыть ТОО (если хотите расти и играть в корпоративный сегмент)
Подходит, если:
- планируете сотрудников, субподрядчиков
- хотите участвовать в тендерах
- важны крупные контракты и “белая” модель, включая НДС-контур при необходимости
Таблица режимов 2026: взгляд заказчика (ТОО на ОУР)
Главный вывод для B2B: “упрощенка” может быть удобной для самого ИП, но для ТОО на ОУР она становится экономически невыгодной, потому что расход не уменьшает КПН.
Чек-лист бухгалтера: как проверить контрагента на вычеты в 2026
Шаг 1. Проверьте режим через сервис КГД
Используйте официальный сервис “Поиск налогоплательщика” на портале КГД: по ИИН/БИН видно ключевые сведения.
Практика рынка: сохраняйте скриншот результата проверки в папку сделки.
Шаг 2. Зафиксируйте статус “на дату получения услуг”
Критична дата акта/ЭАВР и дата фактического получения услуги/работы. Норма привязана именно к “дате получения”.
Шаг 3. Проверьте ОКЭД и реальность услуги
Если контрагент заявляет “самозанятый”, убедитесь, что вид деятельности и фактическая услуга не конфликтуют (иначе риск снятия расходов).
Шаг 4. Соберите комплект документов
Минимум для снижения риска:
Шаг 5. Добавьте налоговую оговорку в договор
Пункт: контрагент обязуется уведомлять о смене режима (например, в течение 3 рабочих дней).
Это реально спасает, если статус меняется внутри года.
Используйте официальный сервис “Поиск налогоплательщика” на портале КГД: по ИИН/БИН видно ключевые сведения.
Практика рынка: сохраняйте скриншот результата проверки в папку сделки.
Шаг 2. Зафиксируйте статус “на дату получения услуг”
Критична дата акта/ЭАВР и дата фактического получения услуги/работы. Норма привязана именно к “дате получения”.
Шаг 3. Проверьте ОКЭД и реальность услуги
Если контрагент заявляет “самозанятый”, убедитесь, что вид деятельности и фактическая услуга не конфликтуют (иначе риск снятия расходов).
Шаг 4. Соберите комплект документов
Минимум для снижения риска:
- договор (с предметом без “воды”),
- акт/ЭАВР с детализацией,
- подтверждение оплаты,
- подтверждение статуса (скрин/выгрузка из сервиса КГД)
Шаг 5. Добавьте налоговую оговорку в договор
Пункт: контрагент обязуется уведомлять о смене режима (например, в течение 3 рабочих дней).
Это реально спасает, если статус меняется внутри года.
Частые вопросы
Можно ли взять на вычеты, если договор подписан в 2025, а акт в 2026?
Обычно решает дата получения услуг/работ: если акт/получение в 2026 — риск, что вычет уже не применим, даже если договор старый.
Что именно “не идет на вычеты” — только услуги или товары тоже?
В формулировке упоминаются товары, работы, услуги, приобретенные у лиц на СНР упрощенной декларации.
Как быстро проверить режим контрагента?
Через официальный сервис КГД “Поиск налогоплательщика” по ИИН/БИН.
Если ИП перешел с упрощенки на ОУР — когда вычеты станут возможны?
Ориентир — статус контрагента на дату получения конкретных товаров/работ/услуг (то есть по каждой сделке важна дата акта/получения).
Самозанятый обязан выписывать ЭСФ?
В разъяснениях профильных источников указано, что у самозанятых нет обязанности по выписке ЭСФ, а заказчик подтверждает расходы актом/документами/чеком из приложения (по требованиям).
Что делать ИП на упрощенке, если 80% клиентов — ТОО на ОУР?
Самый “продаваемый” B2B-вариант — переход на ОУР (ИП/ТОО) или смена оргформы на ТОО, чтобы заказчики не теряли вычеты.
Обычно решает дата получения услуг/работ: если акт/получение в 2026 — риск, что вычет уже не применим, даже если договор старый.
Что именно “не идет на вычеты” — только услуги или товары тоже?
В формулировке упоминаются товары, работы, услуги, приобретенные у лиц на СНР упрощенной декларации.
Как быстро проверить режим контрагента?
Через официальный сервис КГД “Поиск налогоплательщика” по ИИН/БИН.
Если ИП перешел с упрощенки на ОУР — когда вычеты станут возможны?
Ориентир — статус контрагента на дату получения конкретных товаров/работ/услуг (то есть по каждой сделке важна дата акта/получения).
Самозанятый обязан выписывать ЭСФ?
В разъяснениях профильных источников указано, что у самозанятых нет обязанности по выписке ЭСФ, а заказчик подтверждает расходы актом/документами/чеком из приложения (по требованиям).
Что делать ИП на упрощенке, если 80% клиентов — ТОО на ОУР?
Самый “продаваемый” B2B-вариант — переход на ОУР (ИП/ТОО) или смена оргформы на ТОО, чтобы заказчики не теряли вычеты.
Что сделать прямо сейчас
Что делать компаниям, чтобы снизить налоговые риски
Компании на общеустановленном режиме уже внедряют простые правила:
1. Проверять налоговый режим контрагента перед оплатой
Это можно сделать через сервис КГД по ИИН или БИН.
2. Фиксировать дату оказания услуги и подписания акта
Именно эта дата определяет возможность учёта расхода.
3. Хранить договоры и закрывающие документы в одном месте
Это важно для подтверждения расходов при проверках.
4. Использовать электронный документооборот
Это снижает риск потери документов и ускоряет подписание.
Что делать ИП на упрощенке, чтобы не потерять клиентов
Если ваши клиенты — компании на ОУР, стоит рассмотреть альтернативы:
Вариант 1. Переход на общеустановленный режим
Позволяет клиентам учитывать расходы и продолжать работать с вами.
Вариант 2. Регистрация ТОО
Оптимальный формат для работы с корпоративными клиентами и масштабирования.
Компании всё чаще выбирают подрядчиков, с которыми нет налоговых ограничений.
Компании на общеустановленном режиме уже внедряют простые правила:
1. Проверять налоговый режим контрагента перед оплатой
Это можно сделать через сервис КГД по ИИН или БИН.
2. Фиксировать дату оказания услуги и подписания акта
Именно эта дата определяет возможность учёта расхода.
3. Хранить договоры и закрывающие документы в одном месте
Это важно для подтверждения расходов при проверках.
4. Использовать электронный документооборот
Это снижает риск потери документов и ускоряет подписание.
Что делать ИП на упрощенке, чтобы не потерять клиентов
Если ваши клиенты — компании на ОУР, стоит рассмотреть альтернативы:
Вариант 1. Переход на общеустановленный режим
Позволяет клиентам учитывать расходы и продолжать работать с вами.
Вариант 2. Регистрация ТОО
Оптимальный формат для работы с корпоративными клиентами и масштабирования.
Компании всё чаще выбирают подрядчиков, с которыми нет налоговых ограничений.
Как электронный документооборот помогает снизить риски
В новых условиях особенно важно:
Система электронного документооборота idocs позволяет:
Это упрощает работу с подрядчиками и помогает компаниям соблюдать требования законодательства.
- быстро подписывать акты и договоры
- фиксировать дату оказания услуг
- хранить документы для налоговой
- иметь доступ к документам в любой момент
Система электронного документооборота idocs позволяет:
- подписывать документы онлайн
- хранить все договоры и акты в электронном архиве
- быстро находить документы при проверках
- снизить риск ошибок и потери документов
Это упрощает работу с подрядчиками и помогает компаниям соблюдать требования законодательства.
Вывод
С 2026 года работа с ИП на упрощёнке стала менее выгодной для компаний на общеустановленном режиме, потому что такие расходы больше не уменьшают налог на прибыль.
В результате бизнес:
Правильное оформление и хранение документов становится ключевым фактором безопасной работы с подрядчиками.
В результате бизнес:
- внимательнее проверяет налоговый режим подрядчиков
- усиливает контроль за документами
- внедряет электронный документооборот для снижения рисков
Правильное оформление и хранение документов становится ключевым фактором безопасной работы с подрядчиками.
Калькулятор: во сколько ТОО обойдётся работа с ИП на упрощенке в 2026
Посчитайте, сколько вы теряете на КПН, если расходы по сделке не идут на вычеты (ст. 286). Важна дата получения услуг и статус контрагента.
Упростите работу с подрядчиками и снизьте налоговые риски
Подписывайте договоры и акты онлайн, храните документы в электронном архиве и быстро находите их при необходимости с idocs.
Подписывайте договоры и акты онлайн, храните документы в электронном архиве и быстро находите их при необходимости с idocs.
