Налоговая проверка в Казахстане 2026: что проверяют в первую очередь и как быть готовым заранее
С 1 января 2026 года в Казахстане вступил в силу обновленный Налоговый кодекс. Правила проведения проверок изменились существенно — и большинство бухгалтеров об этом ещё не знают. В этой статье разберем, что именно изменилось, чего ожидать и как подготовиться заблаговременно, не дожидаясь предписания.
Что изменилось в налоговых проверках с 2026 года
Больше нет деления на плановые и внеплановые.
Раньше компании могли хотя бы предположить, когда ждать проверку — публичные списки висели на сайте Генеральной прокуратуры. Теперь назначение проходит по новым регламентированным процедурам, без публичных списков. Проверка может прийти в любой момент.
Вместо СУР — СУНР.
Система управления рисками (СУР) упразднена. На её место пришла Система управления налоговыми рисками (СУНР) — полностью автоматизированная. Она сама анализирует данные, выявляет расхождения и при необходимости формирует предписание о проверке. Человеческий фактор сведен к минимуму.
Ключевой показатель — коэффициент налоговой нагрузки (КНН).
Если ваш КНН составляет 90% и выше от среднеотраслевого значения по региону — комплексная проверка вам не грозит. Если ниже — вы автоматически попадаете в зону повышенного внимания.
МСБ получил послабления.
Для субъектов микро- и малого предпринимательства с 1 января 2026 года прекращены проверки по обязательствам за периоды до 2026 года (за рядом исключений). Также ограничено количество требований о предоставлении документов во время проверки — не более двух раз, а срок их исполнения сокращен до 10 рабочих дней.
Раньше компании могли хотя бы предположить, когда ждать проверку — публичные списки висели на сайте Генеральной прокуратуры. Теперь назначение проходит по новым регламентированным процедурам, без публичных списков. Проверка может прийти в любой момент.
Вместо СУР — СУНР.
Система управления рисками (СУР) упразднена. На её место пришла Система управления налоговыми рисками (СУНР) — полностью автоматизированная. Она сама анализирует данные, выявляет расхождения и при необходимости формирует предписание о проверке. Человеческий фактор сведен к минимуму.
Ключевой показатель — коэффициент налоговой нагрузки (КНН).
Если ваш КНН составляет 90% и выше от среднеотраслевого значения по региону — комплексная проверка вам не грозит. Если ниже — вы автоматически попадаете в зону повышенного внимания.
МСБ получил послабления.
Для субъектов микро- и малого предпринимательства с 1 января 2026 года прекращены проверки по обязательствам за периоды до 2026 года (за рядом исключений). Также ограничено количество требований о предоставлении документов во время проверки — не более двух раз, а срок их исполнения сокращен до 10 рабочих дней.
Что проверяют в первую очередь
Налоговые органы теперь работают по принципу «сначала анализ — потом выезд». Вот на что СУНР и камеральный контроль обращают внимание прежде всего:
- Электронные счета-фактуры (ЭСФ). Автоматизированный контроль ЭСФ — один из главных инструментов. Система сравнивает данные покупателя и поставщика. Любое расхождение попадает в реестр рисков. Если вы работаете с контрагентами из групп риска — это сигнал тревоги для СУНР.
- НДС. Тематическая проверка по НДС остаётся самой распространённой. Под прицелом — вычеты, возврат НДС, соответствие декларации реальным операциям.
- Полнота отражения доходов. Система сверяет данные налоговой отчетности с информацией из банков, кассовых аппаратов, таможни. Расхождения — основание для уведомления или проверки.
- Цепочка поставщиков («Пирамида»). Встречная проверка теперь — не вспомогательный, а системный инструмент. Если в цепочке ваших контрагентов есть проблемные звенья, это касается и вас.
- Соответствие КНН среднеотраслевому показателю. Если ваша налоговая нагрузка заметно ниже, чем у коллег по отрасли и региону — готовьтесь к вопросам.
Как подготовиться к проверке заранее: практический чеклист
Акцент нового Налогового кодекса сместился: теперь важно не «пережить проверку», а не попасть в зону риска до ее начала. Вот что нужно сделать прямо сейчас:
Проверьте свой КНН — сравните с отраслевым показателем. Если разрыв большой, проанализируйте причины и при необходимости скорректируйте отчётность.
Сверьте все ЭСФ — убедитесь, что данные с вашей стороны совпадают с данными контрагентов. Расхождения лучше устранить до того, как их обнаружит система.
Приведите в порядок первичную документацию — договоры, акты, накладные, счета. Все документы должны быть подписаны, датированы и доступны для быстрого предоставления.
Проверьте сроки исковой давности — по новому НК срок исковой давности приостанавливается на период проверки. Важно знать, какие периоды еще могут попасть под контроль.
Наладьте порядок в архиве — при проверке у МСБ есть только 10 рабочих дней на предоставление документов. Если архив в беспорядке — это серьезный риск.
Проверьте контрагентов — убедитесь, что ваши ключевые поставщики не входят в реестры недобросовестных налогоплательщиков.
Проверьте свой КНН — сравните с отраслевым показателем. Если разрыв большой, проанализируйте причины и при необходимости скорректируйте отчётность.
Сверьте все ЭСФ — убедитесь, что данные с вашей стороны совпадают с данными контрагентов. Расхождения лучше устранить до того, как их обнаружит система.
Приведите в порядок первичную документацию — договоры, акты, накладные, счета. Все документы должны быть подписаны, датированы и доступны для быстрого предоставления.
Проверьте сроки исковой давности — по новому НК срок исковой давности приостанавливается на период проверки. Важно знать, какие периоды еще могут попасть под контроль.
Наладьте порядок в архиве — при проверке у МСБ есть только 10 рабочих дней на предоставление документов. Если архив в беспорядке — это серьезный риск.
Проверьте контрагентов — убедитесь, что ваши ключевые поставщики не входят в реестры недобросовестных налогоплательщиков.
Как iDocs помогает подготовиться к налоговой проверке
Одна из главных проблем при проверке — бухгалтер физически не может быстро найти нужный документ. Бумажный архив за несколько лет, разрозненные папки, утерянные оригиналы. Знакомо?
idocs — система электронного документооборота, которая решает эту задачу. Вот как она помогает именно при подготовке к налоговой проверке:
Все документы в одном месте и доступны мгновенно.
Договоры, акты, накладные, счета — всё хранится в облаке с удобным поиском. Нужный документ за трехлетний период находится за секунды, а не за часы.
Юридическая значимость каждого документа.
Все документы в idocs подписываются через ЭЦП в соответствии с законодательством РК. Это означает, что электронная копия имеет ту же юридическую силу, что и бумажный оригинал — никаких вопросов со стороны проверяющих.
Интеграция с 1С и ERP
Если ваш бухгалтерский учет ведется в 1С — idocs подключается напрямую. Документы создаются и подписываются прямо из привычного интерфейса, без двойного ввода данных и ошибок переноса.
Контроль сроков и статусов.
Система показывает, какие документы подписаны, какие еще ожидают подписи, какие контрагенты не отреагировали. Это особенно важно для своевременного закрытия ЭСФ — одного из главных объектов внимания СУНР.
Ограничение потерь.
Бумажный документ можно потерять, испортить, случайно выбросить. Электронный документ в облаке — нет.
idocs — система электронного документооборота, которая решает эту задачу. Вот как она помогает именно при подготовке к налоговой проверке:
Все документы в одном месте и доступны мгновенно.
Договоры, акты, накладные, счета — всё хранится в облаке с удобным поиском. Нужный документ за трехлетний период находится за секунды, а не за часы.
Юридическая значимость каждого документа.
Все документы в idocs подписываются через ЭЦП в соответствии с законодательством РК. Это означает, что электронная копия имеет ту же юридическую силу, что и бумажный оригинал — никаких вопросов со стороны проверяющих.
Интеграция с 1С и ERP
Если ваш бухгалтерский учет ведется в 1С — idocs подключается напрямую. Документы создаются и подписываются прямо из привычного интерфейса, без двойного ввода данных и ошибок переноса.
Контроль сроков и статусов.
Система показывает, какие документы подписаны, какие еще ожидают подписи, какие контрагенты не отреагировали. Это особенно важно для своевременного закрытия ЭСФ — одного из главных объектов внимания СУНР.
Ограничение потерь.
Бумажный документ можно потерять, испортить, случайно выбросить. Электронный документ в облаке — нет.
Попробовать idocs бесплатно можно в течение 14 дней после регистрации.
Главное — не ждать предписания
Новая логика налогового контроля в Казахстане предельно ясна: система уже анализирует ваши данные прямо сейчас. Проверка — это лишь финальный этап, когда автоматизированный анализ уже нашёл что-то конкретное.
Это значит, что готовиться нужно не тогда, когда пришло предписание, а постоянно: вести аккуратный учет, своевременно закрывать ЭСФ, хранить документы в порядке и контролировать свою налоговую нагрузку.
Бухгалтер, который выстроил систему хранения и контроля документов заранее, встречает проверку спокойно. Потому что ему нечего искать в панике — всё уже под рукой.
Это значит, что готовиться нужно не тогда, когда пришло предписание, а постоянно: вести аккуратный учет, своевременно закрывать ЭСФ, хранить документы в порядке и контролировать свою налоговую нагрузку.
Бухгалтер, который выстроил систему хранения и контроля документов заранее, встречает проверку спокойно. Потому что ему нечего искать в панике — всё уже под рукой.
Вы уже перешли на электронный документооборот?
