Как рассчитать заработную плату в 2024 году? Налоги, Трудовой кодекс и МЗП.

Согласно Закону РК “О труде в РК”, заработная плата - это оплата за работу, выполняемую работником в соответствии с объемом, установленным трудовым договором и должностной инструкцией.

В жизни многих казахстанцев заработная плата является ключевым источником дохода. Кто-то доволен ее размером, кто-то - не очень. Множество людей трудится от зари до зари, лишь бы получить заветную сумму на карту. Но из чего она состоит? Как ее высчитывать? От чего она зависит? На эти и другие вопросы мы постараемся ответить в данной статье.

В целом, расчет заработной платы - процесс нелегкий, ведь здесь нужно учесть все налоговые аспекты и определить базу для отчислений в установленных нормах, дабы не нарушать закон. При этом, нормы эти и пределы ежегодно пересматриваются, в зависимости от показателей МРП (месячный расчетный показатель) и МЗП (минимальная заработная плата). Подробнее об МРП и МЗП читайте в предыдущей статье .

Если говорить коротко, то для вычисления различных штрафов, выплат и налогов в нашей стране утвержден единый коэффициент - МРП. Он устанавливается Законом о бюджете РК в начале каждого года на соответствующий год.

МЗП - это минимальный размер заработной платы, установленный правительством РК в целях защиты прав трудового населения страны.

Как правило, показатели МРП и МЗП из года в год растут. Они напрямую влияют на размеры налоговых вычетов и социальных отчислений, не говоря уже о медицинском страховании и предоставлении больничных. Поэтому работодатели вынуждены ежегодно пересматривать систему оплаты труда персонала, ведь малейшая ошибка в вычислениях может повлечь за собой штрафы и уголовную ответственность.

Тут важно запомнить, что работодатели обязаны перечислять в государственную казну 10% от дохода. Этот налог называется ИПН (индивидуальный подоходный налог). Он облагает деньги (наличные и безналичные), полученные путем трудовых отношений, доходы в виде товаров, оказанных услуг, имущества, ценных бумаг и доходы, включающие материальную выгоду.

Но данным налогом облагается не вся ваша зарплата, а только определенная часть, ведь есть еще всеразличные вычеты. Основные:

• ОПВ (обязательный пенсионный взнос)
• ВОСМС ( взнос на обязательное социальное мед.страхование).

Согласно Социальному Кодексу РК, ставка ОПВ для наемных работников составляет 10 %, тогда как ставка ВОСМС равна 2%. Таким образом, налогом (ИПН) облагается 10 % от части зарплаты, оставшейся после вычетов ОПВ, ВОСМС и др.
Также нужно учесть дополнительные вычеты, если таковые имеются:

• стандартный вычет 14 МРП (пп. 1 п. 1 ст. 346 Налогового Кодекса РК)
• стандартный вычет 882 МРП для льготных категорий (пп.2,3 п. 1 ст. 346 Налогового Кодекса РК)
• вычет по добровольным пенсионным взносам (ст. 347 Налогового Кодекса РК)
• вычет на медицину по оплате медицинских услуг (ст.348 Налогового Кодекса РК).

Чуть выше мы уже упомянули о влиянии показателей МРП и МЗП на систему расчета заработной платы. Также в 2024 году произошел пересмотр системы ОПВР ( обязательный пенсионный взнос работодателей). И теперь, согласно ст. 251 Социального Кодекса РК, работодатель обязан вносить взнос в Единый Пенсионный Фонд, а величина его рассчитывается из ежемесячного дохода каждого сотрудника (родившегося после 1 января 1975 года). И взносы эти уплачиваются самим работодателем, а не за счет работника. С 1 января 2024 года ставка ОПВР составляет 1,5 % с ежегодным увеличением до 5 % к 2028 году.

Алгоритм вычисления налоговых отчислений:

1. Определяем налогооблагаемый доход;
2. Определяем размер ОПВ (10%) и ВОСМС (2%) от этого дохода с учетом порогов для ОПВ (50 МЗП) и ВОСМС (10 МЗП);
3. Вычитаем суммы ОПВ и ВОСМС из налогооблагаемого дохода и стандартный вычет (14 и 882 МРП);
4. Учитываем остальные вычеты, если таковые имеются;
5. К оставшейся сумме применяем ставку ИПН (10%).

Для примера возьмем заработную плату в размере 300.000 тг.
300.000 тг. - 30.000 тг. (10% ОПВ) - 6.000 тг. (2% ВОСМС) - 51.688 тг (14 МРП стандартный вычет) = 212.312 тг.
Ставка ИПН (10%) применяется не к 300.000 тг, а к 212.312 тг и, таким образом, размер ИПН составит 21.231 тг. А “на руки” работник получит 242.769 тг.

При этом, если оклад работника составляет меньше 25 МЗП, то, согласно ст. 353 Налогового Кодекса РК, налогооблагаемая часть зарплаты уменьшается еще на 90%.

Автор статьи:
Калауова Карина,
контент-менеджер idocs

Если вы хотите упростить расчет заработной платы и учесть все последние изменения в МРП и МЗП, мы предлагаем эффективное решение. Оставьте заявку на нашем сайте и узнайте, как интеграция современных систем электронного документооборота может оптимизировать вашу бухгалтерию, снизить расходы и сэкономить время на обработку документации.